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Pour résoudre cet exercice proprement, nous allons procéder par étapes en établissant des tableaux intermédiaires. Étape 1 : Budget des Encaissements (en DH) Il faut d'abord calculer les ventes TTC : TTC = HT * 1,20 . Janvier : 120 000 * 1,20 = 144 000 DH Février : 150 000 * 1,20 = 180 000 DH Mars : 180 000 * 1,20 = 216 000 DH Éléments Ventes Janvier (144 000 TTC) 72 000 (50%) 72 000 (50%) Ventes Février (180 000 TTC) 90 000 (50%) 90 000 (50%) Ventes Mars (216 000 TTC) 108 000 (50%) TOTAL ENCAISSEMENTS 132 000 162 000 198 000 Étape 2 : Budget des Décaissements (en DH) Calcul des achats TTC : TTC = HT * 1,20 . Janvier : 70 000 * 1,20 = 84 000 DH Février : 90 000 * 1,20 = 108 000 DH Mars : 100 000 * 1,20 = 120 000 DH

144 000 DH (TTC).

Budget de Trésorerie : Maîtrisez vos flux (Exercices & PDF)

Il comptabilise les rentrées de fonds, principalement issues du recouvrement des créances clients (ventes) et autres produits.

(Note : Pour finaliser les décaissements, calculons d'abord le budget de TVA). Étape 3 : Le Budget de la TVA (Régime des Encaissements) (car taux à 20%) -> À payer au mois M+1. TVA Facturée = . TVA Récupérable = . TVA due Janvier = 16 000 DH (payée en Février). Février : TVA Facturée = . TVA Récupérable = . TVA due Février = 17 000 DH (payée en Mars). Étape 4 : Synthèse du Budget de Trésorerie Global La formule de calcul du solde est la suivante : budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf top

Budget de Trésorerie : Exercices Corrigés en PDF (Normes Comptables Marocaines)

Pour construire un budget de trésorerie conforme aux spécificités marocaines, deux règles majeures doivent être respectées : La Règle du TTC (Toutes Taxes Comprises)

Voici des sources fiables (taper dans Google ou directement) :

Calculez la trésorerie de l'entreprise après un mois. Janvier : 70 000 * 1,20 = 84

Déterminer les encaissements TTC de mars.

(Note : La TVA due de Janvier est payée en Février : 19 000 DH après ajustement réglementaire standard). Étape 4 : Budget de Trésorerie Synthétique

Les effets de commerce (effets à recevoir escomptés ou endossés).

| Description | Jan | Feb | Mar | Apr | |-------------|-----|-----|-----|-----| | | 30,000 | 17,000 | 9,000 | (6,000) | | Cash inflows (collections) | 0 | 70,000 | 114,000 | 141,000 | | Total available | 30,000 | 87,000 | 123,000 | 135,000 | | Cash outflows: | | | | | | - Suppliers | 30,000 | 65,000 | 75,000 | 77,500 | | - Salaries | 20,000 | 20,000 | 22,000 | 22,000 | | - Rent | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | | - Other expenses | 8,000 | 8,000 | 9,000 | 9,000 | | - Tax | 0 | 0 | 25,000 | 0 | | - Loan repayment | 0 | 0 | 0 | 15,000 | | Total outflows | 63,000 | 98,000 | 136,000 | 128,500 | | Ending cash balance | (33,000) | (11,000) | (13,000) | 6,500 | Étape 3 : Le Budget de la TVA

En et Mars , la situation se redresse fortement pour atteindre un excédent confortable de +173000positive 173000

Trésorerie finale = Trésorerie initiale + Chiffre d'affaires - Dépenses

Intègre les achats de matières premières ou marchandises TTC, les règlements des dettes fournisseurs, les charges de personnel, les impôts (notamment l'IS et la TVA), et les investissements.